ภาษีในประเทศไทย: อัตราภาษีและกำหนดยื่นแบบ
ภาษี 5 ประเภทที่ทุกบริษัทในประเทศไทยต้องจัดการ พร้อมกำหนดยื่นแบบรายเดือนและรายปีของแต่ละประเภท
ภาษีในประเทศไทยส่วนใหญ่จัดเก็บโดยกรมสรรพากร (RD) ในปีแรกของการดำเนินธุรกิจ บริษัทไทยต้องจัดการภาษี 5 เรื่อง ได้แก่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) กฎเกณฑ์เรื่องใบกำกับภาษีที่เกี่ยวข้อง ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) จากเงินเดือนของพนักงาน การ์ดแต่ละใบด้านล่างสรุปภาษีแต่ละประเภทและมีลิงก์ไปยังคู่มือฉบับเต็ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ภาษีมูลค่าเพิ่มเรียกเก็บจากการขายสินค้าและการให้บริการส่วนใหญ่ในประเทศไทย ในอัตรา 7% ซึ่งเป็นอัตราลดที่ขยายเวลาถึงวันที่ 30 กันยายน 2027 (อัตราตามกฎหมายคือ 10%) การส่งออกเสียภาษีในอัตรา 0% และบางกิจกรรมได้รับยกเว้น ผู้ประกอบการต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ต่อปีเกิน 1.8 ล้านบาท
ใบกำกับภาษี
ใบกำกับภาษีคือเอกสารที่ผู้ขายซึ่งจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกให้ทุกครั้งที่ขาย ผู้ซื้อต้องใช้เอกสารนี้เพื่อขอเครดิตภาษีซื้อที่ได้ชำระไป ดังนั้นใบกำกับภาษีที่ขาดหายหรือไม่ถูกต้องจะทำให้ลูกค้าของคุณเสียเงิน
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT)
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือภาษีที่ผู้จ่ายเงินหักไว้ ณ ต้นทางเมื่อจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา และรายการอื่น ๆ ระหว่างบริษัทไทยด้วยกัน อัตราโดยทั่วไปอยู่ที่ 1% ถึง 5% ขึ้นอยู่กับประเภทของเงินได้ ผู้จ่ายเงินยื่นแบบนำส่งภาษีต่อกรมสรรพากรและออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้แก่ผู้รับเงิน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกเก็บในอัตราก้าวหน้าตั้งแต่ 0% ถึง 35% ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี คือบุคคลที่อยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีปฏิทิน ต้องเสียภาษีจากเงินได้ที่เกิดในประเทศไทยและเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย ส่วนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสียภาษีเฉพาะเงินได้ที่เกิดในประเทศไทย
ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT)
ภาษีเงินได้นิติบุคคลเรียกเก็บในอัตรา 20% ของกำไรสุทธิของบริษัทที่จัดตั้งในประเทศไทย และของบริษัทต่างประเทศที่ประกอบกิจการในประเทศไทยหรือมีเงินได้จากประเทศไทย บริษัทขนาดเล็กเสียภาษี 0% สำหรับกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรก และ 15% สำหรับกำไรสุทธิส่วนที่ไม่เกิน 3 ล้านบาท
กำหนดยื่นแบบภาษีในประเทศไทย
กำหนดยื่นแบบรายเดือน (สำหรับเดือนก่อนหน้า)
วันที่ 7
- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน (ภ.ง.ด.1) ยื่นแบบกระดาษ
- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการจ่ายเงินให้บุคคลและบริษัท (ภ.ง.ด.3 / 53) ยื่นแบบกระดาษ
- ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อบริการจากต่างประเทศ (ภ.พ.36) ยื่นแบบกระดาษ
วันที่ 15
- แบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1 / 3 / 53) และ ภ.พ.36 ที่ยื่นทางออนไลน์ (e-Filing)
- แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) ยื่นแบบกระดาษ
- เงินสมทบประกันสังคมนำส่งสำนักงานประกันสังคม (SSO)
วันที่ 23
- แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) ที่ยื่นทางออนไลน์ (e-Filing)
กำหนดยื่นแบบรายปี (สำหรับรอบบัญชีที่สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม)
สิ้นเดือนกุมภาพันธ์
- แบบสรุปเงินเดือนและภาษีหัก ณ ที่จ่ายประจำปี (ภ.ง.ด.1ก)
- รายงานค่าจ้างประจำปีต่อสำนักงานประกันสังคม
31 มีนาคม
- แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90 / 91)
สิ้นเดือนพฤษภาคม
- แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (ภ.ง.ด.50) ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี
- งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบแล้ว ยื่นต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) ภายใน 1 เดือนนับจากวันประชุมสามัญผู้ถือหุ้นประจำปี ซึ่งต้องอนุมัติงบการเงินภายใน 4 เดือนนับจากวันสิ้นรอบบัญชี
31 สิงหาคม
- แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51)