ภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย

ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ในประเทศไทยเป็นภาษีทางตรงที่เรียกเก็บจากกำไรสุทธิของนิติบุคคลที่ประกอบกิจการในประเทศไทยหรือมีเงินได้จากประเทศไทย อัตรามาตรฐานคือ 20% และบริษัทขนาดเล็กเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าสำหรับกำไร 3 ล้านบาทแรก

ภาษีเงินได้นิติบุคคลใช้กับบริษัทและห้างหุ้นส่วนที่จัดตั้งตามกฎหมายไทย รวมถึงบริษัทต่างประเทศที่ประกอบกิจการในประเทศไทยหรือได้รับเงินได้จากประเทศไทยที่ต้องเสียภาษีตามประมวลรัษฎากร กรมสรรพากร (RD) จัดเก็บภาษีนี้ผ่านการยื่นแบบปีละ 2 ครั้ง ได้แก่ ภ.ง.ด.51 สำหรับครึ่งปี และ ภ.ง.ด.50 หลังสิ้นรอบบัญชี

อ่านรายละเอียด

รายจ่ายที่หักได้

• รายจ่ายที่เกิดขึ้นจากการดำเนินธุรกิจตามปกติ
• ค่าเสื่อมราคา ไม่เกินอัตราสูงสุดที่ประมวลรัษฎากรกำหนด
• ค่ารับรอง ไม่เกิน 0.3% ของรายได้หรือทุนชำระแล้ว (แล้วแต่จำนวนใดสูงกว่า) และไม่เกิน 10 ล้านบาท
• เงินบริจาคให้องค์กรการกุศลที่ได้รับอนุมัติ ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ
• ค่าฝึกอบรมพนักงานที่เข้าเงื่อนไข หักได้ 200%
• ค่าวิจัยและพัฒนาที่เข้าเงื่อนไข หักได้ 200%
• ผลขาดทุนสุทธิยกมาจาก 5 รอบระยะเวลาบัญชีก่อนหน้า

รายจ่ายที่หักไม่ได้

• รายจ่ายส่วนตัว
• ของขวัญให้บุคคลภายนอก
• เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และค่าปรับทางภาษี
• รายจ่ายที่ไม่มีเอกสารหลักฐานประกอบ
• ผลเสียหายที่สามารถเรียกคืนจากบริษัทประกันภัยได้
• รายจ่ายที่เป็นของรอบระยะเวลาบัญชีก่อน
• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่บริษัทออกแทนผู้ขาย

* บริษัทขนาดเล็กคือบริษัทที่มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท ณ วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี และมีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท

บทลงโทษที่ควรทราบ

• หากประมาณการกำไรครึ่งปีต่ำกว่ากำไรจริงเกิน 25% กรมสรรพากรอาจเรียกเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ชำระขาด เว้นแต่มีเหตุอันสมควร
• หากยื่นแบบหรือชำระภาษีประจำปีล่าช้า ต้องเสียเงินเพิ่มอัตรา 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ