ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
ใครต้องเสียภาษี หักอะไรได้บ้าง และอัตราก้าวหน้าตั้งแต่ 0% ถึง 35% อธิบายสำหรับพนักงาน ผู้ก่อตั้งกิจการ และผู้ให้เช่าทรัพย์สิน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ในประเทศไทยเป็นภาษีทางตรงที่เรียกเก็บจากเงินได้ของบุคคล คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทยหากอยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีปฏิทิน ผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องเสียภาษีจากเงินได้ที่เกิดในประเทศไทยและเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย ส่วนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเฉพาะเงินได้ที่เกิดในประเทศไทย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครอบคลุมเงินได้ทุกประเภท ได้แก่ เงินเดือนและค่าจ้าง ค่าบริการ ค่าลิขสิทธิ์และค่าสิทธิอื่น ๆ ดอกเบี้ย เงินปันผล กำไรจากการขายทรัพย์สิน ค่าเช่า เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เงินได้จากการรับเหมา และเงินได้จากการประกอบธุรกิจ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เงินได้จากต่างประเทศที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ได้รับตั้งแต่วันนั้นเป็นต้นไปต้องเสียภาษีเมื่อนำเข้ามาในประเทศไทย แม้จะนำเข้ามาในปีภาษีถัดไปก็ตาม
ค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
เงินได้พึงประเมิน คือเงินได้ตามประเภทข้างต้น จะหักด้วยค่าใช้จ่ายตามอัตราที่กำหนดสำหรับเงินได้แต่ละประเภท แล้วจึงหักค่าลดหย่อนส่วนตัว ค่าใช้จ่ายตามอัตรามาตรฐานมีดังนี้
| ประเภทเงินได้ | ค่าใช้จ่ายที่หักได้ |
|---|---|
| เงินได้จากการจ้างงาน | 50% ของเงินได้พึงประเมิน ไม่เกิน 100,000 บาท |
| เงินได้จากค่าแห่งกู๊ดวิลล์ ค่าลิขสิทธิ์ สิทธิอื่น ๆ เงินรายปี และเงินได้ตามคำพิพากษาของศาล | 50% ของเงินได้พึงประเมิน ไม่เกิน 100,000 บาท |
| เงินได้จากค่าเช่า | 30% ของเงินได้พึงประเมินสำหรับบ้าน อาคาร และยานพาหนะ 10% ถึง 20% สำหรับทรัพย์สินอื่น |
| เงินได้จากวิชาชีพอิสระ | 30% ของเงินได้พึงประเมิน (60% สำหรับวิชาชีพการประกอบโรคศิลปะ) |
| เงินได้จากการรับเหมา | ค่าใช้จ่ายจริง หรือ 60% ของเงินได้พึงประเมิน |
| เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การขนส่ง และกิจกรรมอื่น ๆ | 60% ของเงินได้พึงประเมิน |
หมายเหตุ:
สำหรับเงินได้จากค่าเช่า วิชาชีพอิสระ การรับเหมา ธุรกิจ และเงินได้อื่น ๆ คุณสามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายจริงแทนได้ หากมีเอกสารหลักฐานที่กรมสรรพากร (RD) ยอมรับ
ค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
| ประเภทค่าลดหย่อน (*) | จำนวน |
|---|---|
| ส่วนตัว | 60,000 บาท |
| คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ | 60,000 บาท |
| บุตร (อายุไม่เกิน 20 ปี หรือไม่เกิน 25 ปีและกำลังศึกษาในมหาวิทยาลัยในประเทศไทย ไม่จำกัดจำนวนบุตร) | 30,000 บาทต่อบุตร 1 คน |
| บิดามารดา (ต่อคน) | 30,000 บาท |
| เบี้ยประกันชีวิตที่ผู้เสียภาษีจ่าย | ตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 100,000 บาท |
| เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพและกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) | กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ: ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง RMF: ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน เมื่อรวมกับการออมเพื่อการเกษียณอื่น (เช่น เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญและกองทุนการออมแห่งชาติ) ต้องไม่เกิน 500,000 บาทต่อปี |
| กองทุนออมระยะยาว (กองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF) ถูกแทนที่ด้วยกองทุนรวมเพื่อการออม (SSF) และกองทุน Thai ESG) | เพดานเปลี่ยนแปลงไปตามปีภาษี โปรดตรวจสอบวงเงินล่าสุดของกรมสรรพากร |
| ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย | ตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 100,000 บาท |
| เงินบริจาคเพื่อการกุศล | ตามที่บริจาคจริง ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน เงินบริจาคให้สถานศึกษาที่ได้รับอนุมัติหักได้ 2 เท่า ภายในวงเงิน 10% เดียวกัน |
หมายเหตุ:
รายการนี้ยังไม่ครบถ้วน ยังมีค่าลดหย่อนอื่นอีก บางรายการใช้ได้กับเงินได้บางประเภทเท่านั้น และหลายรายการเปลี่ยนแปลงไปในแต่ละปีภาษี
วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เงินได้สุทธิคือเงินได้พึงประเมินหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน จากนั้นคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้าดังนี้
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 1–150,000 | ยกเว้น |
| 150,001–300,000 | 5% |
| 300,001–500,000 | 10% |
| 500,001–750,000 | 15% |
| 750,001–1,000,000 | 20% |
| 1,000,001–2,000,000 | 25% |
| 2,000,001–5,000,000 | 30% |
| เกิน 5,000,000 | 35% |
ผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป โดยใช้ ภ.ง.ด.91 สำหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างงานเพียงอย่างเดียว และ ภ.ง.ด.90 สำหรับเงินได้ประเภทอื่น การยื่นแบบทางออนไลน์มักได้รับการขยายเวลาเพิ่มเติม