ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของบุคคลที่ต้องเสียภาษีโดยตรง คือ บุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยมากกว่า 180 วันในปีปฏิทิน หรือมีรายได้ที่มิใช่ถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล นำไปใช้กับประเภทของรายได้ที่แตกต่างกัน เช่น เงินเดือน ค่าแรง ใบเสร็จรับเงินจากลิขสิทธิ์ ผลประโยชน์ เงินปันผลกำไรจากการลงทุน รายได้จากอสังหาริมทรัพย์จากบริการ หรือจากอาชีพอิสระ

เรียนรู้เพิ่มเติม

การหักลดหย่อนภาษีและเงินได้

การประเมินภาษีรายได้จากผู้เสียภาษี คือ รายได้ที่ได้รับจากหมวดที่กล่าวข้างต้นและนับว่าเป็นเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งสามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ โดยการหักลดหย่อนและเงินได้ไม่ถึงฐานข้อกำหนด ตามรายการด้านล่าง


ประเภทของรายได้ ค่าใช้จ่ายที่นำมาลดหย่อนภาษีได้
รายได้จากการจ้างงาน 50% ของรายได้ที่ประเมินได้ สูงสุด 100,000 บาท
รายได้จาก ทูตสันถวไมตรี ลิขสิทธิ์ ลิขสิทธิ์อื่นๆ พิพากษาของศาล ฯลฯ 50% ของรายได้ที่ประเมินได้ สูงสุด 100,000 บาท
รายได้จากค่าเช่าของสินทรัพย์ 30% ของรายได้ที่ประเมินได้ของ บ้าน ตึก ยานพาหนะ 10% ถึง 20% ของรายได้ที่ประเมินได้ของ สินทรัพย์อื่นๆ
รายได้จากอาชีพอิสระ 30% ของรายได้ที่ประเมินได้ ยกเว้นอาชีพทางการแพทย์ที่อนุญาต 60%
รายได้จากการก่อสร้าง ตามค่าใช้จ่ายจริงหรือ 60% ของรายได้ที่ประเมินได้
รายได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การขนส่ง และอื่นๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ 60% ของรายได้ที่ประเมินได้
หมายเหตุ:

การหักค่าใช้จ่ายจากรายได้ ที่มาจากค่าเช่า วิชาชีพอิสระ สัญญางาน ธุรกิจการค้า และรายได้อื่นๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ อาจทำได้ตามความเป็นจริงเฉพาะในกรณีที่สามารถแสดงหลักฐานค่าใช้จ่ายที่น่าพอใจให้กับกรมสรรพากร



ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล - เงินได้
ประเภทของเงินได้ (*) อัตรา
ผู้มีเงินได้ 60,000 บาท
คู่สมรส (ที่ไม่มีรายได้) 60,000 บาท
บุตร (อายุต่ำกว่า 20 ปี หรือ 25 ปี แต่ยังเรียนมหาวิทยาลัยอยู่ ไม่จำกัดจำนวนบุตร) 30,000 บาท
บิดา มารดา 30,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิต ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และเบี้ยประกันบำนาญ 15% ที่จ่ายตามจริง รวมกันแล้วสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
กองทุนหุ้นระยะยาว 15% ที่จ่ายตามจริง รวมกันแล้วสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
ดอกเบี้ยซื้อที่อยู่อาศัย ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
บริจาคเพื่อการกุศล ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 10% แต่การบริจาคเพื่อการศึกษาจะได้เป็นสองเท่าของเงินบริจาค แต่สูงสุดไม่เกิน 10% หลังหักค่าลดหย่อน
หมายเหตุ:

รายการด้านบนอาจไม่ใช่ทั้งหมดและค่าลดหย่อนภาษีอาจแตกต่างกันไปตามรายได้



วิธีคำนวณภาษีรายได้ส่วนบุคคล

สูตรคำนวณภาษีรายได้ส่วนบุคคล คือ รายได้ - ค่าใช้จ่ายที่หักได้ - ค่าลดหย่อนภาษี = อัตราการเสียภาษีขั้นบันไดตามด้านล่าง

รายได้รวมที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษี
1 - 150,000 ยกเว้น
150,001 - 300,000 5%
300,001 - 500,000 10%
500,001 - 750,000 15%
750,000 - 1,000,000 20%
1,000,001 - 2,000,000 25%
2,000,001 - 5,000,000 30%
เกิน 5,000,001 35%

วิธียื่นภาษีรายได้ส่วนบุคคล

ผู้เสียภาษีต้องรับผิดชอบในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 31 มีนาคม หลังจากปีปฏิทินที่ต้องเสียภาษี

ภาษีในบางประเภทรายได้จะถูกหัก ณ ที่จ่าย และจ่ายให้กับกรมสรรพากรโดยผู้จ่ายเงิน เช่น รายได้จากการจ้างงาน

หรือค่าธรรมเนียมวิชาชีพ ผู้จ่ายภาษีจะเครดิตภาษีดังกล่าวที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย เพื่อป้องกันความรับผิดทางภาษีเมื่อส่งคืนแบบประจำปี (ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91)

In association with by Member of


Federation of Accounting Professions
License no. 0105558155093
DFK International
Xero