ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เป็นภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการชำระใบแจ้งหนี้บริการ อัตราภาษีขึ้นอยู่กับลักษณะของการให้บริการ เปรียบเทียบราคาโดยละเอียดได้จากด้านล่าง
หากมีการชำระหนี้ ผู้ชำระเงินจะต้องขอหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย จากผู้ขาย เพื่อนำไปยื่นภาษี ซึ่งเป็นการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล ทั้งนี้จำนวนยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายถือเป็นเครดิตภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องชำระในปีต่อไป
คำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายอย่างไร?
การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย จะคำนวณจากค่าบริการที่มากกว่า 1,000 บาท หรือต่ำกว่า 1,000 บาท ที่มีข้อผูกมัดด้านเวลา เช่น การสมัครสมาชิกรายเดือน
ซึ่งการคำนวณจะตามจำนวนเงินในใบแจ้งหนี้ที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่ใช้กับ บริษัทที่อยู่ในประเทศไทย
ค่าบริการ | อัตรา |
---|---|
ค่าเช่า | 5% |
ค่าเช่าบริการ | 3% |
ค่าขนส่ง (*) | 1% |
ค่าโฆษณา | 2% |
เบี้ยประกันวินาศภัย | 1% |
ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ | 3% |
ค่าภาคหลวง | 3% |
ดอกเบี้ย | 3% |
เงินปันผล | 10% |
เงินรางวัล | 5% |
ค่าน้ำ ค่าไฟ | ไม่มีการหักเงิน |
ค่าขนส่งสาธารณะ / ตั๋วเครื่องบิน / air ticket | ไม่มีการหักเงิน |
หมายเหตุ:
(*) ไม่สามารถใช้ได้กับการขนส่งสาธารณะ
ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ค่าบริการ | รวม | อัตราภาษ๊ | ภาษี | ทั้งหมด | อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย | รวมภาษีหัก ณ ที่จ่าย | จ่ายให้ผู้จัดจำหน่าย |
---|---|---|---|---|---|---|---|
ค่าเช่า | 100,000 | ยกเว้น | - | 100,000 | 5% | 5,000 | 95,000 |
ค่าธรรมเนียมการทำบัญชี | 10,000 | 7% | 700 | 10,700 | 3% | 300 | 10,400 |
ตั๋วเครื่องบิน | 20,000 | 0% | - | 20,000 | 0% | - | 20,000 |
การยื่นแบบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย จะต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของทุกเดือน สำหรับการชำระเงินในเดือนก่อนหน้า ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่หักจากการชำระเงินในวันที่ 15 ธันวาคม จะต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 มกราคม
อย่างไรก็ตาม หากบริษัทที่ลงทะเบียนยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์กับกรมสรรพากร จะสามารถต่อเวลาได้อีก 8 วันในการยื่นขอคืนภาษี คือภายในวันที่ 15 ของเดือน
Fines & penalties for late submissions apply as follows:
- อัตราค่าปรับอาญา ร้อยละ 1.5 / เดือนของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
- ค่าปรับ: ยื่นภายใน 7 วัน ปรับ 100 บาท / เกินกำหนด 7 วัน ปรับ 200 บาท
หนังสือรับรองภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร
- ภ.ง.ด.1 แบบยื่นเพื่อแจ้งการหักภาษี ณ ที่จ่ายของ พนักงาน
- ภ.ง.ด.53 แบบยื่นเพื่อแจ้งการหักภาษี ณ ที่จ่าย ระหว่างนิติบุคคลด้วยกัน
- ภ.ง.ด.3 แบบยื่นเพื่อแจ้งการหักภาษี ณ ที่จ่าย ของนิติบุคคล ที่ทำธุรกรรมกับบุคคลธรรมดา