ศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศ (IBC) ในประเทศไทย

ศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศ (IBC) ในประเทศไทยคือบริษัทที่จัดตั้งในประเทศไทยเพื่อให้บริการด้านการบริหาร ด้านเทคนิค งานสนับสนุน หรือการบริหารเงิน แก่วิสาหกิจในเครือทั้งในประเทศไทยและต่างประเทศ โดยได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นการตอบแทน

ระบบ IBC เข้ามาแทนสิทธิประโยชน์สำหรับสำนักงานใหญ่รูปแบบเดิมในปี 2018 และหลักเกณฑ์มีการเปลี่ยนแปลงนับแต่นั้น กลุ่มบริษัทที่มีรายได้รวมทั่วโลกตั้งแต่ 750 ล้านยูโรขึ้นไปอาจต้องเสียภาษีส่วนเพิ่ม (Top-up Tax) ตามกฎหมายภาษีขั้นต่ำทั่วโลกอัตรา 15% ของไทยซึ่งมีผลตั้งแต่ปี 2025 ด้วย ซึ่งอาจลดประโยชน์จากอัตราภาษี IBC ที่ต่ำ ส่วนสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ก็ให้การส่งเสริมกิจการศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศตามเกณฑ์ของตนเองด้วย โปรดตรวจสอบเงื่อนไขล่าสุดกับเราก่อนวางแผนโดยอิงสิทธิประโยชน์เหล่านี้

อ่านรายละเอียด

เพื่อให้ได้สถานะ IBC ศูนย์ต้องให้บริการอย่างน้อยหนึ่งประเภทต่อไปนี้

• การบริหารงานทั่วไป การวางแผน และการจัดการธุรกิจ
• การจัดหาวัตถุดิบและชิ้นส่วน
• การวิจัยและพัฒนา
• การสนับสนุนด้านเทคนิค
• การตลาดและการส่งเสริมการขาย
• การฝึกอบรมและพัฒนาบุคลากร
• การให้คำปรึกษาทางการเงิน
• การควบคุมและบริหารสินเชื่อ
• บริการศูนย์บริหารเงิน
• การค้าระหว่างประเทศ
• บริการอื่นที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานราชการ

Plizz จัดเตรียมคำขอ IBC ให้คุณและช่วยติดตามเงื่อนไขทุกปี

ข้อดีของศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศ

IBC สามารถมีผู้ถือหุ้นต่างชาติข้างมากหรือ 100% โดยทั่วไปผ่านการส่งเสริมการลงทุน (BOI) หรือใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว ขึ้นอยู่กับประเภทบริการ สามารถนำผู้เชี่ยวชาญต่างชาติเข้ามาทำงาน และพนักงานต่างชาติที่เข้าเงื่อนไขสามารถขอวีซ่าและใบอนุญาตทำงานได้

หากได้รับการส่งเสริม BOI IBC อาจได้รับอนุญาตให้ถือครองที่ดินได้ ในกรณีอื่น บริษัทต้องมีคนไทยถือหุ้นข้างมากจึงจะซื้อที่ดินได้ ข้อนี้จึงเป็นข้อได้เปรียบที่สำคัญ

IBC ยังสามารถส่งเงินตราต่างประเทศกลับได้ และ IBC ที่ได้รับส่งเสริม BOI ซึ่งทำการวิจัยและพัฒนาหรือการฝึกอบรมสามารถนำเข้าเครื่องจักรโดยได้รับยกเว้นอากรขาเข้า

สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีระยะเวลาสูงสุด 15 ปี แทนที่จะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตรามาตรฐาน 20% เงินได้ที่เข้าเงื่อนไขจะเสียภาษีในอัตรา 8% หาก IBC มีค่าใช้จ่ายในประเทศไทยอย่างน้อย 60 ล้านบาทต่อปี อัตรา 5% หากมีค่าใช้จ่ายอย่างน้อย 300 ล้านบาท และอัตรา 3% หากมีค่าใช้จ่ายอย่างน้อย 600 ล้านบาท

เงินปันผลที่จ่ายให้ผู้ถือหุ้นต่างชาติจากเงินได้ที่เข้าเงื่อนไขได้รับยกเว้นภาษี เช่นเดียวกับดอกเบี้ยที่จ่ายให้ผู้ให้กู้ต่างประเทศสำหรับเงินกู้ที่ใช้ในกิจกรรมบริหารเงิน

เงินได้จากการบริหารเงินที่เข้าเงื่อนไขได้รับยกเว้นภาษีธุรกิจเฉพาะ และพนักงานต่างชาติที่มีสิทธิ์เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราคงที่ 15%

ข้อเสียของศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศ

IBC ก็มีข้อเสียเช่นกัน หากคุณไม่แน่ใจว่า IBC เหมาะกับกลุ่มบริษัทของคุณหรือไม่ ทีมกฎหมายของ Plizz พร้อมอธิบายประเด็นเหล่านี้ให้คุณ

ประการแรก คำขอต้องมีเอกสารประกอบครบถ้วน มิฉะนั้นจะถูกปฏิเสธ Plizz รวบรวมเอกสารเหล่านี้ให้คุณ

จากนั้นทีมกฎหมายของเราจะยื่นเอกสารแทนคุณ เพื่อให้คำขอครบถ้วนตั้งแต่ครั้งแรก

ประการที่สอง สิทธิประโยชน์อาจถูกเพิกถอนได้ หาก IBC ไม่เป็นไปตามเงื่อนไขในปีใด จะเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับปีนั้น หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไข 2 ปีติดต่อกัน อาจเสียสถานะ IBC และอาจถูกเรียกคืนสิทธิประโยชน์ที่ได้รับในปีก่อน ๆ

ประการสุดท้าย ธุรกรรมของ IBC กับบุคคลที่เกี่ยวข้องกันต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์การกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) ของไทย โดยใช้ราคาตลาดและมีเอกสารประกอบ ควรขอคำปรึกษาก่อนกำหนดค่าบริการระหว่างบริษัทในเครือ

ข้อกำหนดทางกฎหมาย

IBC ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการทั้งในการเริ่มต้นและการรักษาสถานะ

ต้องให้บริการด้านการบริหาร ด้านเทคนิค งานสนับสนุน หรือการบริหารเงิน แก่วิสาหกิจในเครือตามนิยามของกฎหมายไทย ต้องมีพนักงานที่มีทักษะอย่างน้อย 5 คนหากทำหน้าที่เป็นศูนย์บริหารเงินเพียงอย่างเดียว และอย่างน้อย 10 คนในกรณีอื่น

ต้องมีทุนชำระแล้วอย่างน้อย 10 ล้านบาท ณ วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชีแต่ละรอบ และมีค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานในประเทศไทยอย่างน้อย 60 ล้านบาทต่อปี

ขั้นตอนการจัดตั้งศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศ

การเตรียมคำขอต้องใช้ความละเอียด ซึ่ง Plizz ช่วยคุณได้

บริษัทที่เคยได้รับสถานะสำนักงานปฏิบัติการภูมิภาค (ROH) สำนักงานใหญ่ข้ามประเทศ (IHQ) ศูนย์การค้าระหว่างประเทศ (ITC) หรือศูนย์บริหารเงิน (TC) ตามระบบเดิมสามารถเปลี่ยนมาเป็นสถานะ IBC ได้ ระบบเดิมเหล่านั้นปิดรับผู้ยื่นคำขอรายใหม่แล้ว

เมื่อคำขอได้รับอนุมัติ สิทธิประโยชน์ของ IBC จะมีผลตั้งแต่รอบระยะเวลาบัญชีที่ระบุไว้ในหนังสืออนุมัติ

หากเริ่มต้นใหม่ทั้งหมด คำขอต้องอธิบายธุรกิจ แผนธุรกิจ และวิสาหกิจในเครือ และระบุรายชื่อพนักงานต่างชาติที่จะใช้สิทธิ์อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 15% โดยยื่นต่ออธิบดีกรมสรรพากร (RD) เอกสารที่ครบถ้วนและจัดเตรียมอย่างดีจะได้รับอนุมัติเร็วกว่า

IBC สามารถลดภาระภาษีของกลุ่มบริษัทระดับภูมิภาคได้อย่างมาก แต่เฉพาะเมื่อปฏิบัติตามเงื่อนไขครบทุกปีเท่านั้น ควรวางแผนโครงสร้างก่อนยื่นคำขอ

Plizz จัดเตรียมเอกสารให้คุณ ไม่ว่าคุณจะเปลี่ยนโครงสร้างที่มีอยู่หรือจัดตั้ง IBC ใหม่ทั้งหมด ขอใบเสนอราคาได้เลย แล้วเราจะเริ่มจากการตรวจสอบคุณสมบัติ