ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทย

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทยเป็นภาษีที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าและการให้บริการ อัตราปัจจุบันคือ 7% ซึ่งเป็นอัตราลดที่รัฐบาลขยายเวลาถึงวันที่ 30 กันยายน 2027 (อัตราตามประมวลรัษฎากรคือ 10%) การส่งออกเสียภาษีในอัตรา 0% และบางกิจกรรมได้รับยกเว้น

ผู้ประกอบการต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับจากวันที่รายได้ต่อปีเกิน 1.8 ล้านบาท บริษัทที่วางแผนจ้างพนักงานต่างชาติมักจดทะเบียนเร็วกว่านั้นไม่ว่ารายได้จะเท่าใด เนื่องจากการขอใบอนุญาตทำงาน (Work Permit) โดยทั่วไปกำหนดให้นายจ้างต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าหรือไม่ยื่นแบบจะมีค่าปรับ เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มรายเดือน ซึ่งอธิบายไว้ในตอนท้ายของหน้านี้

อ่านรายละเอียด

กิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 1.8 ล้านบาท (สามารถขอจดทะเบียนโดยสมัครใจได้)
• การขายและนำเข้าสินค้าบางประเภท เช่น หนังสือ หนังสือพิมพ์ และผลิตผลทางการเกษตรที่ยังไม่แปรรูป
• บริการวิชาชีพ เช่น บริการทางการแพทย์ การสอบบัญชี และบริการทางกฎหมายที่มีใบอนุญาต
• บริการที่ให้โดยหน่วยงานของรัฐ
• การขนส่งทางบกภายในประเทศ
• บริการการศึกษาของสถานศึกษาที่ได้รับการรับรอง
• บริการทางวัฒนธรรม เช่น พิพิธภัณฑ์
• การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์
• บริการทางศาสนาและการกุศล

กิจการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0%

• การส่งออกสินค้า
• บริการที่ทำในประเทศไทยและนำไปใช้ในต่างประเทศ
• บริการขนส่งระหว่างประเทศทางอากาศและทางทะเล

การยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน

ต้องยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มทุกเดือน สำหรับยอดขายและยอดซื้อของเดือนก่อนหน้า ภายในกำหนดดังนี้

• ภ.พ.36 ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อบริการจากต่างประเทศ: ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
• ภ.พ.30 แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน: ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

การยื่นแบบทางออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร (RD) ได้รับการขยายเวลาเพิ่ม 8 วัน คือภายในวันที่ 15 สำหรับ ภ.พ.36 และวันที่ 23 สำหรับ ภ.พ.30

การยื่นแบบล่าช้า

กรมสรรพากรเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า (300 บาท หากยื่นภายใน 7 วันนับจากวันครบกำหนด และ 500 บาทหากเกินกว่านั้น) เบี้ยปรับสูงสุด 200% ของภาษีที่ต้องชำระ และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ