ที่ปรึกษาและวางแผนภาษีในประเทศไทย

การยื่นภาษีคือการปฏิบัติ ได้แก่ การจัดทำและยื่นแบบรายเดือนและรายปี (ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และแบบ ภ.ง.ด.50 ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี) ส่วนที่ปรึกษาภาษีคือการออกแบบ วางโครงสร้างธุรกรรมและการตัดสินใจทางธุรกิจก่อนเกิดขึ้นจริง เพื่อให้ผลทางภาษีทั้งมีประสิทธิภาพและพิสูจน์ได้ บริษัทส่วนใหญ่ต้องการทั้งสองอย่าง งานยื่นภาษียื่นแบบได้ถูกต้อง ส่วนงานที่ปรึกษาทำให้มั่นใจว่าโครงสร้างเบื้องหลังแบบเหล่านั้นถูกต้องตั้งแต่ต้น

มีแนวโน้มสูง ตามพระราชกำหนดภาษีส่วนเพิ่ม พ.ศ. 2567 (มีผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2025) หากอัตราภาษีที่แท้จริงในไทยต่ำกว่า 15% ซึ่งมักเกิดจากการยกเว้นภาษีของ BOI จะต้องเสียภาษีส่วนเพิ่มขั้นต่ำภายในประเทศ (QDMTT) การปรับปรุงมาตรการของ BOI ปี 2025–2026 ได้นำเครดิตภาษีที่ขอคืนได้ (QRTC) มาใช้สำหรับการลงทุนด้าน R&D การพัฒนาทักษะ และการเพิ่มผลิตภาพ เพื่อรักษามูลค่าสิทธิประโยชน์บางส่วนภายใต้ Pillar Two โดยหลักเกณฑ์โดยละเอียดยังอยู่ระหว่างการจัดทำ Plizz จำลองภาระ QDMTT และสิทธิ QRTC ของคุณ ก่อนแนะนำว่าควรคง ปรับโครงสร้าง หรือเปลี่ยนรูปแบบการส่งเสริม BOI

มีหลักเกณฑ์สำคัญสองข้อ แบบรายงานประจำปีตามมาตรา 71 ทวิ (Disclosure Form) เป็นภาคบังคับสำหรับบริษัทที่มีธุรกรรมกับบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันและมีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 200 ล้านบาทขึ้นไป โดยยื่นพร้อมแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี ส่วนเอกสารการกำหนดราคาโอน (Master File, Local File และการศึกษาข้อมูลเปรียบเทียบ) ไม่มีเกณฑ์รายได้ที่ตายตัว และเมื่อกรมสรรพากรเรียกให้ส่ง คุณมีเวลา 60 วันในการส่ง (ขอขยายได้ สูงสุด 180 วันสำหรับการเรียกครั้งแรก) การไม่ยื่นหรือไม่ส่งเอกสารอาจมีค่าปรับสูงสุด THB 200,000 ต่อครั้ง นอกเหนือจากการปรับปรุงราคา เงินเพิ่ม หรือเบี้ยปรับจากการตรวจสอบราคาโอน CFO ของบริษัทที่มีรายได้เกิน 200 ล้านบาทส่วนใหญ่จึงปรับปรุงเอกสารทุกปี แทนการทำเป็นโครงการครั้งเดียว

เอกสารนั้นมีน้ำหนักน้อย ภาระการพิสูจน์จะตกอยู่กับคุณ ต้องแสดงให้เห็นว่าราคาเป็นไปตามหลักราคาตลาด (Arm's Length) โดยไม่มีเอกสารรองรับ หากกรมสรรพากรประเมินภาษี คุณต้องชำระภาษีที่ขาดพร้อมเบี้ยปรับ (สูงสุด 200% ของภาษีที่ขาด) และเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน ควรจัดทำเอกสารราคาโอนตั้งแต่ตอนกำหนดราคา ไม่ใช่หลังได้รับหมายเรียกตรวจสอบ

มักทำได้ ผ่านอนุสัญญาภาษีซ้อนไทย-สิงคโปร์ (ลงนามปี 2015 มีผลตั้งแต่ 11 มกราคม 2017) ตามอนุสัญญา ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% ตามกฎหมายไทยสำหรับค่าสิทธิที่เข้าเงื่อนไขจะลดเหลือ 5%, 8% หรือ 10% ขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สินทางปัญญาที่อนุญาตให้ใช้ การใช้สิทธิตามอนุสัญญา บริษัทแม่ในสิงคโปร์ต้องมีสาระทางธุรกิจจริง มีเอกสารที่ถูกต้อง และมีหนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่ทางภาษี (Certificate of Residence) จาก Inland Revenue Authority of Singapore ก่อนการจ่ายเงิน สถานะทางภาษีต้องมีเอกสารรองรับในขณะจ่าย ไม่ใช่ภายหลัง

แตกต่างกันสามด้าน ด้านมุมมองการบริหาร: ผู้ก่อตั้ง Plizz คือ Benoît Meneau และ Jérôme Le Louer เคยเป็น CFO ของกลุ่มบริษัทระหว่างประเทศ ทุกคำแนะนำจึงผ่านการพิจารณาผลกระทบต่องบกำไรขาดทุน เงินทุนหมุนเวียน และการตรวจสอบบัญชี ไม่ใช่เพียงตามประมวลรัษฎากร ด้านค่าใช้จ่าย: ค่าบริการสำหรับงานในไทยที่เทียบเคียงกันมักต่ำกว่าอัตราของ Big-4 อย่างมาก และพาร์ทเนอร์อาวุโสที่ระบุชื่อดูแลงานตลอด ด้านเครือข่ายข้ามประเทศ: ในฐานะบริษัทสมาชิกในไทยของ DFK International เราประสานงานกับที่ปรึกษาภาษีในกว่า 85 ประเทศ

ที่ปรึกษาอิสระมักให้ความเห็นเป็นครั้งคราว ส่วนการว่าจ้างสำนักงานมาพร้อมแฟ้มงานที่มีเอกสารครบ พาร์ทเนอร์อาวุโสที่ระบุชื่อ ประกันความรับผิดทางวิชาชีพ และความต่อเนื่องแม้มีคนลาออก เมื่อกรมสรรพากรตรวจสอบสถานะทางภาษีในอีกสองสามปีต่อมา แฟ้มงานนี้คือสิ่งที่ใช้ชี้แจง ไม่ใช่อีเมลเก่า ๆ

ได้ การชี้แจงการตรวจสอบและการประเมินของกรมสรรพากรเป็นบริการเสริมแยกต่างหาก เสนอราคาเป็นรายกรณี เนื่องจากเราเก็บแฟ้มงานของทุกสถานะที่แนะนำ การชี้แจงจึงเริ่มจากการวิเคราะห์ต้นฉบับ แทนการเร่งจัดทำใหม่ภายใต้แรงกดดันของกำหนดเวลา เราไม่แนะนำสถานะทางภาษีที่เราไม่พร้อมจะชี้แจง

บางกรณี ผู้เสียภาษีขอคำวินิจฉัยเป็นลายลักษณ์อักษรจากกรมสรรพากรในประเด็นที่ไม่แน่นอนได้ และคำวินิจฉัยที่เป็นประโยชน์ช่วยสร้างความมั่นใจได้มาก ข้อควรระวังคือ โครงการข้อตกลงการกำหนดราคาโอนล่วงหน้า (APA) ของไทยใช้เวลานานกว่าและมีผู้ใช้น้อยกว่าในสหรัฐฯ สหราชอาณาจักร หรือญี่ปุ่น แนวทางแบบไม่เป็นทางการจึงพบได้บ่อยกว่า คำวินิจฉัยอาจใช้เวลานาน ซึ่งต้องสอดคล้องกับกำหนดการธุรกรรมของคุณ เราจะแจ้งว่าความแน่นอนนั้นคุ้มกับเวลาและค่าใช้จ่ายหรือไม่ ก่อนแนะนำให้ยื่นคำขอ