ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยสำหรับชาวต่างชาติ

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยในปีปฏิทินใด หากอยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีนั้น จะอยู่ครั้งเดียวหรือหลายครั้งรวมกันก็ได้ ประเภทวีซ่าไม่ใช่ตัวกำหนด จำนวนวันเป็นตัวกำหนด ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากเงินได้ในประเทศไทยและเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย ส่วนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเฉพาะเงินได้จากแหล่งในประเทศไทย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยต้องเสียภาษีจากเงินได้จากต่างประเทศที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันนั้นเมื่อนำเข้ามาในประเทศไทย ไม่ว่าจะนำเข้าในปีเดียวกันหรือปีใดภายหลัง เงินออมที่สะสมไว้ก่อนปี 2024 ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อนำเข้า กรมสรรพากรมีข้อเสนอเมื่อเดือนมิถุนายน 2025 ให้ยกเว้นเงินได้ที่นำเข้าในปีที่เกิดเงินได้หรือปีถัดไป แต่ ณ เดือนตุลาคม 2026 ยังไม่มีผลบังคับใช้ เราจึงใช้หลักเกณฑ์ปัจจุบัน

หากคุณอยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป และโอนเงินบำนาญที่เกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2024 เข้ามาในประเทศไทย เงินนั้นถือเป็นเงินได้พึงประเมินและคุณอาจต้องยื่น ภ.ง.ด.90 อนุสัญญาภาษีซ้อนหลายฉบับให้สิทธิเก็บภาษีบำนาญบางประเภท ซึ่งมักเป็นบำนาญข้าราชการ แก่ประเทศผู้จ่าย และภาษีที่ชำระในต่างประเทศแล้วสามารถนำมาเครดิตได้ เราตรวจสอบอนุสัญญา การโอนเงิน และค่าลดหย่อนของคุณก่อนยื่นแบบ

วีซ่า Destination Thailand Visa (DTV) ไม่ได้ยกเว้นภาษีไทยให้โดยตัวเอง หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ เงินเดือนที่เกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2024 และโอนเข้าประเทศไทยถือเป็นเงินได้พึงประเมิน และประมวลรัษฎากรถือว่าค่าตอบแทนจากงานที่ทำในประเทศไทยเป็นเงินได้จากแหล่งในประเทศไทย ไม่ว่าจะจ่ายที่ใด ขณะนี้ยังไม่มีแนวคำวินิจฉัยเฉพาะสำหรับผู้ถือวีซ่า DTV ที่ทำงานทางไกล เราจึงตรวจสอบสัญญา การจ่ายเงิน และอนุสัญญาภาษีที่เกี่ยวข้องก่อนตัดสินใจว่าต้องแสดงรายการใด

ตามพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 743 (พ.ศ. 2565) ผู้ถือวีซ่า LTR ประเภทผู้เชี่ยวชาญทักษะสูง (Highly-Skilled Professional) เสียภาษีอัตราคงที่ 17% จากเงินได้จากการจ้างงานในประเทศไทย แทนอัตราก้าวหน้าสูงสุด 35% ส่วนประเภท Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner และ Work-from-Thailand Professional ได้รับยกเว้นภาษีไทยสำหรับเงินได้จากต่างประเทศ คุณยังต้องยื่นแบบ และเราดูแลให้สิทธิประโยชน์ถูกใช้อย่างถูกต้อง

ประเทศไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประมาณ 60 ประเทศ เมื่อทั้งสองประเทศมีสิทธิเก็บภาษีจากเงินได้เดียวกัน โดยทั่วไปจะบรรเทาด้วยการนำภาษีที่ชำระในอีกประเทศมาเครดิตในแบบแสดงรายการภาษีของไทย เมื่อหน่วยงานภาษีหรือธนาคารต่างประเทศขอหลักฐานว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย กรมสรรพากรจะออกหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี (ร.ด.22) ให้

ชาวต่างชาติที่ไม่มีใบอนุญาตทำงานยื่นคำขอที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ตามที่อยู่ของตน เอกสารที่มักขอ ได้แก่ หนังสือเดินทาง วีซ่าหรือตราประทับเข้าเมือง สัญญาเช่าหรือหลักฐานที่อยู่ สำเนาทะเบียนบ้านและบัตรประชาชนของผู้ให้เช่าพร้อมลงนาม และบางครั้งรายการเดินบัญชีธนาคาร แต่ละสำนักงานอาจขอเอกสารต่างกัน Plizz จัดเตรียมเอกสารและดำเนินการในกรุงเทพฯ หากต้องเดินทางนอกกรุงเทพฯ มีค่าใช้จ่ายเพิ่ม

ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ต้องยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไปสำหรับแบบกระดาษ และยื่นทางอินเทอร์เน็ตได้เพิ่มอีกประมาณ 8 วัน ภาษีที่ค้างชำระมีเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (ประมวลรัษฎากร มาตรา 27) และการยื่นแบบล่าช้ามีค่าปรับไม่เกิน THB 2,000 (มาตรา 35) การยื่นแบบล่าช้าโดยสมัครใจมักมีค่าใช้จ่ายน้อยกว่าการรอให้กรมสรรพากรเรียกมาก