ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของบุคคลที่ต้องเสียภาษีโดยตรง คือ บุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยมากกว่า 180 วันในปีปฏิทิน หรือมีรายได้ที่มิใช่ถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล นำไปใช้กับประเภทของรายได้ที่แตกต่างกัน เช่น เงินเดือน ค่าแรง ใบเสร็จรับเงินจากลิขสิทธิ์ ผลประโยชน์ เงินปันผลกำไรจากการลงทุน รายได้จากอสังหาริมทรัพย์จากบริการ หรือจากอาชีพอิสระ

Deductions & allowances

การประเมินภาษีรายได้จากผู้เสียภาษี คือ รายได้ที่ได้รับจากหมวดที่กล่าวข้างต้นและนับว่าเป็นเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งสามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ โดยการหักลดหย่อนและเงินได้ไม่ถึงฐานข้อกำหนด ตามรายการด้านล่าง

ประเภทของรายได้	ค่าใช้จ่ายที่นำมาลดหย่อนภาษีได้
รายได้จากการจ้างงาน	50% ของรายได้ที่ประเมินได้ สูงสุด 100,000 บาท
รายได้จาก ทูตสันถวไมตรี ลิขสิทธิ์ ลิขสิทธิ์อื่นๆ พิพากษาของศาล ฯลฯ	50% ของรายได้ที่ประเมินได้ สูงสุด 100,000 บาท
รายได้จากค่าเช่าของสินทรัพย์	30% ของรายได้ที่ประเมินได้ของ บ้าน ตึก ยานพาหนะ 10% ถึง 20% ของรายได้ที่ประเมินได้ของ สินทรัพย์อื่นๆ
รายได้จากอาชีพอิสระ	30% ของรายได้ที่ประเมินได้ ยกเว้นอาชีพทางการแพทย์ที่อนุญาต 60%
รายได้จากการก่อสร้าง	ตามค่าใช้จ่ายจริงหรือ 60% ของรายได้ที่ประเมินได้
รายได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การขนส่ง และอื่นๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้	60% ของรายได้ที่ประเมินได้

หมายเหตุ:

การหักค่าใช้จ่ายจากรายได้ ที่มาจากค่าเช่า วิชาชีพอิสระ สัญญางาน ธุรกิจการค้า และรายได้อื่นๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ อาจทำได้ตามความเป็นจริงเฉพาะในกรณีที่สามารถแสดงหลักฐานค่าใช้จ่ายที่น่าพอใจให้กับกรมสรรพากร

ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล - เงินได้

ประเภทของเงินได้ (*)	อัตรา
ผู้มีเงินได้	60,000 บาท
คู่สมรส (ที่ไม่มีรายได้)	60,000 บาท
บุตร (อายุต่ำกว่า 20 ปี หรือ 25 ปี แต่ยังเรียนมหาวิทยาลัยอยู่ ไม่จำกัดจำนวนบุตร)	30,000 บาท
บิดา มารดา	30,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิต	ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และเบี้ยประกันบำนาญ	15% ที่จ่ายตามจริง รวมกันแล้วสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
กองทุนหุ้นระยะยาว	15% ที่จ่ายตามจริง รวมกันแล้วสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
ดอกเบี้ยซื้อที่อยู่อาศัย	ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
บริจาคเพื่อการกุศล	ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 10% แต่การบริจาคเพื่อการศึกษาจะได้เป็นสองเท่าของเงินบริจาค แต่สูงสุดไม่เกิน 10% หลังหักค่าลดหย่อน

วิธีคำนวณภาษีรายได้ส่วนบุคคล

สูตรคำนวณภาษีรายได้ส่วนบุคคล คือ รายได้ - ค่าใช้จ่ายที่หักได้ - ค่าลดหย่อนภาษี = อัตราการเสียภาษีขั้นบันไดตามด้านล่าง

รายได้รวมที่ต้องเสียภาษี	อัตราภาษี
1 - 150,000	ยกเว้น
150,001 - 300,000	5%
300,001 - 500,000	10%
500,001 - 750,000	15%
750,000 - 1,000,000	20%
1,000,001 - 2,000,000	25%
2,000,001 - 5,000,000	30%
เกิน 5,000,001	35%